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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司委托外單位加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)發(fā)出原材料300000元。 (2)材料加工完成支付加工費(fèi)60000元，增值稅7800元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣)，由受托方代收代繳消費(fèi)稅40 000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 (3) 收回的材料驗(yàn)收人庫(kù)。 （4）全部對(duì)外出售，收取價(jià)款400000元，增值稅額52000 (5）結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本
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(1)發(fā)出原材料300000元。 借，委托加工物資 300000 貸，原材料300000 2)材料加工完成支付加工費(fèi)60000元，增值稅7800元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣)，由受托方代收代繳消費(fèi)稅40 000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 借，委托加工物資60000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)7800 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 40000 貸，銀行存款107800 (3) 收回的材料驗(yàn)收人庫(kù)。 借，原材料 360000 貸，委托加工物資360000 4)生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用全部收回的材料，分配職工薪酬50000元，分配制造費(fèi)用30 000元。 借，生產(chǎn)成本440000 貸，原材料360000 貸，應(yīng)付職工 薪酬 50000 貸，制造費(fèi)用30000 (5) A產(chǎn)品加工完成驗(yàn)收入庫(kù)。 借，庫(kù)存商品440000 貸，生產(chǎn)成本440000
2020 09/24 11:49
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