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問題已解決
老師，你好，第三大題題答案第一個小問，畫問號的地方怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
200是公允價值變動，1-25%是按稅后凈額計算的公允變動 凈額，
這里是增加的其他權益變動部分的凈額。
2020 10/07 10:40
84784947 
2020 10/07 11:51
不理解為什么只有這步考慮所得稅影響，之前那些不考慮？
陳詩晗老師 
2020 10/07 11:56
什么意思。
你這公允價值增加 200，這個會形成遞延所得稅，沖減其他綜合收益，所以按凈額處理的
84784947
2020 10/07 12:01
明白了，謝謝老師
這題，第二個小問，關于股票期權的，麻煩您看一下，答案解析看不明白呢，什么意思
陳詩晗老師
2020 10/07 12:26
股權激勵，會計的處理是要在當年計提費用，但計稅不認可這計提的費用，是后面實際支付的時候認可，
所以這就形成了暫時性差異
84784947
2020 10/07 13:16
那和1800的三分之一有啥關系嗎？這個條件是沒用的嗎？
陳詩晗老師
2020 10/07 14:13
這個條件再確認這里的遞延所得稅的時候，這個條件是用不到的。
84784947
2020 10/07 15:14
這是我自己算的過程，到最后所得稅費用那步，答案加上500是怎么回事？
陳詩晗老師
2020 10/07 15:32
500是計稅不認可的，也就是稅法不認可這個費用，需要在應納稅所得稅時扣除
84784947
2020 10/07 15:41
再算會計利潤總額調整的時候已經加上500了呀！不應該再加了??？那不是重復了嗎？
陳詩晗老師
2020 10/07 18:21
利潤總額的時候，這個500是減掉的，不是加進去的。你現在在計算這個稅法上的應納稅所得額，以及這個所得稅費用的時候，再才把這個500給加進去。
84784947
2020 10/07 18:41
是啊，我說的就是調整后的利潤總額啊！需要加上500，因為企業(yè)作為費用扣除了，不應該扣除！所以要加上！我不明白所得稅費用那塊為什么加500？
陳詩晗老師
2020 10/07 18:42
你這里計算這個應交所得稅的時候，這個括號里面計算的是稅法口徑的利潤總額，所以說要加進去呀。
84784947
2020 10/07 18:45
您看一下答案，應納稅所得額因為明白，加上那500！
我問的是所得稅費用那塊加上了500，它咋來的？
陳詩晗老師
2020 10/07 20:04
這里加的不是之前所得費用500
這里是遞延所得稅2000×25%調整金額
所得稅費用是根據應納稅額?或-遞延所得稅
84784947
2020 10/07 20:19
這題期初有遞延所得稅資產500，股票期權又產生125，彌補以前虧損轉回500，所以遞延所得稅資產余額是125吧？所以所得稅費用用1075減去125，后面為什么還加500？
陳詩晗老師
2020 10/07 20:58
你業(yè)務4，轉回遞延所得稅資產500
你看一下呢
84784947
2020 10/07 21:23
我畫那個丁字圖已經考慮轉回了??？遞延所得稅資產余額應該是125??？
陳詩晗老師
2020 10/07 23:28
T你這里是遞延所得稅
這里計算的是所得稅費用，所得稅費用和遞延所得稅相互影響的
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