免費(fèi)問答

你好！.銷售時(shí) 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品 2.退回時(shí) 憑銷貨退回與折讓證明單，做與銷售時(shí)相同的紅字分錄。 3.既然退回的產(chǎn)品只能當(dāng)廢品，建議逐筆對應(yīng)著做如下分錄 借:現(xiàn)金 貸:營業(yè)外收入 借：營業(yè)外支出 貸：產(chǎn)成品 注意，這張憑證要附的原始憑證包括，銷貨退回與折讓證明單復(fù)印件、自制的《報(bào)廢產(chǎn)品鑒定單》（質(zhì)量部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理簽字）。 4.年底，將這類報(bào)廢匯總成一張明細(xì)表，與匯算清繳報(bào)告一起報(bào)送稅務(wù)局就行啦。 解釋： 根據(jù)“稅總公告【2011】第25號(hào)”《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常的存貨損失，清單申報(bào)。那些“證明單”、“鑒定單”就是本文件要求的證據(jù)：證明損失確實(shí)已經(jīng)發(fā)生、且該損失屬于正常損失、且該損失在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制之下。 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，退回的產(chǎn)品只能當(dāng)廢品是你公司產(chǎn)品的特點(diǎn)，不屬于“因管理不善造成的被盜、丟失，或霉?fàn)€變質(zhì)”，因此，不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。