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南方股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅稅率為13%。原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)量,半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。南方公司2019年12月初A材料結(jié)存1000千克，實(shí)際成本40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下: (1) 12月1日,從外地購(gòu)入A材料2000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80 000元,增值稅額為10 400元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1 200元,裝卸費(fèi)800元,各種款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)12月8日,從本市購(gòu)入A材料800千克,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款32800元增值稅稅額4 264元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),貨款未付 (3) 12月15日,接受丙公司投資,收到A材料1200千克,投資各方面確認(rèn)的價(jià)值為49 200元,投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定,丙公司投資后占注冊(cè)資本400萬(wàn)元的1%的股份。 () 12月31日,匯總本月發(fā)出A材料3000克,其中產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用2000千克,企業(yè)管理部門領(lǐng)用1000千克。