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就是我在看到所得稅這一章，所得稅應(yīng)該是按照利潤為基礎(chǔ)來繳稅吧，但是為什么會有資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和負債的計稅基礎(chǔ)
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你好！就是稅法和會計上的的不同。比如你取得固定資產(chǎn)，但是沒有發(fā)票，會計上是正常入賬，但是稅法上沒有發(fā)票不能稅前扣除。
2020 10/26 10:37
84784981 
2020 10/26 10:42
那老師你看看我理解的對不對，比如說，我有一個分類為固定資產(chǎn)的設(shè)備，主要用于生產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬面價值10萬元，計稅基礎(chǔ)為10萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)成品的凈利潤為20萬，也就是我繳納這20萬所得稅的時候，是20-10的基礎(chǔ)上繳納所得稅
宋生老師 
2020 10/26 10:45
您好！如果你沒有算這個資產(chǎn)的時候利潤是20萬，那么就是你說的這樣計算
84784981
2020 10/26 10:51
好的老師，那這個負債的計稅基礎(chǔ)方便舉個例子嗎，我沒太懂
宋生老師
2020 10/26 10:57
你好！負債的也是一樣。如企業(yè)因或有事項確認的預(yù)計負債。會計上對于預(yù)計負債，按照最佳估計數(shù)確認，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。按照稅法規(guī)定，與預(yù)計負債相關(guān)的費用多在實際發(fā)生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎(chǔ)為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異。
84784981
2020 10/26 11:01
那預(yù)計負債實際發(fā)生的時候，多交的稅費會退稅嗎
宋生老師
2020 10/26 11:02
你好！是的，匯算清繳如果有因為這個多交的稅，是要退
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