問題已解決

你好老師,煙葉的成本為什么要÷(1-10%)

84785000| 提問時間:2020 11/03 14:00
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
秀秀老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
你好 收購煙葉用于連續(xù)加工,計算抵扣進項稅征收率為10%,實際支付金額100,煙葉稅100*20%=20,計算可以抵扣的進項稅為120*10%=12,那入賬成本為120-12=108
2020 11/03 14:13
84785000
2020 11/03 15:10
你好老師,像這樣的題怎么判斷是不是生產(chǎn)性和生活性服務(wù),需要加計抵減,謝謝
秀秀老師
2020 11/03 17:11
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱“四項服務(wù)”)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
秀秀老師
2020 11/03 17:12
你得知道這四個包括的明細分類
秀秀老師
2020 11/03 17:14
服務(wù) 具體項目 具體內(nèi)容 1.交通運輸業(yè)(9%) (1)陸路運輸服務(wù) 包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸 ? (2)水路運輸服務(wù) 遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù);航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運輸服務(wù) 【提示1】程租、期租業(yè)務(wù):運輸工具+操作人員; 【提示2】有別于光租、干租(只出租運輸工具,屬于現(xiàn)代服務(wù)“租賃”,13%) 【提示3】已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,需納稅 ? (3)航空運輸服務(wù) ? ? (4)管道運輸 通過管道輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運輸服務(wù) ? (5)其他 無運輸工具承運業(yè)務(wù)、運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)、運輸工具艙位互換業(yè)務(wù) ? 2.郵政業(yè)(9%) (1)郵政普遍服務(wù) 包括函件、包裹等郵件寄遞,以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動 ? (2)郵政特殊服務(wù) 包括義務(wù)兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動 ? (3)其他郵政服務(wù) 包括郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動 3.電信業(yè) 基礎(chǔ)電信服務(wù) 固網(wǎng)、移動網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等(9%) ? 增值電信服務(wù) 利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等提供服務(wù);衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)(6%) ? 4.建筑業(yè)(9%) (1)工程服務(wù) 新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè); 【提示1】出租建筑設(shè)備+配備操作人員,屬此項; 【提示2】單純出租建筑設(shè)備、工程勘察、建筑設(shè)計、工程監(jiān)理等不屬于此項 ? (2)安裝服務(wù) 包括固話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、 開戶費、擴容費以及類似收費 ? (3)修繕服務(wù) 對建筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善 ? (4)裝飾服務(wù) 包括物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)。 ? (5)其他建筑服務(wù) 如鉆井(打井)、拆除建筑物、平整土地、園林綠化;納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員等。 ? 5.金融服務(wù) (6%)(注意:結(jié)合不征稅和免稅規(guī)定) (1)貸款服務(wù) 各種占用、拆借資金取得的收入,以及融資性售后回租、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息。 【提示1】融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 【提示2】以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按此項征稅。 【提示3】不征收增值稅:(1)金融商品持有期間取得的非保本收益(保本收益產(chǎn)品納稅6%);(2)納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期(未到期轉(zhuǎn)讓,差額納稅6% )。 ? (2)直接收費金融服務(wù) 包括提供信用卡、基金管理、金融交易場所管理、資金結(jié)算、資金清算等。 ? (3)保險服務(wù) 包括人身保險服務(wù)和財產(chǎn)保險服務(wù)。 ? (4)金融商品轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨等的所有權(quán)。 ? 6.現(xiàn)代服務(wù)(共9項) (1)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)(6%) 包括研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)(如氣象服務(wù)等) ? (2)信息技術(shù)服務(wù)(6%) 包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) ? (3)文化創(chuàng)意服務(wù)(6%) 包括設(shè)計服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽 【提示】賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動,按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。 ? (4)物流輔助服務(wù)(6%) 包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù) ? (5)租賃服務(wù)★★(9%或者13%) (1)形式上:包括融資租賃和經(jīng)營性租賃; ? ? (2)范圍上:包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)。 ? ? (3)經(jīng)營性租賃中包含: ①遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù); ②將不動產(chǎn)或飛機、車輛等動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或個人用于發(fā)布廣告; ③車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)。 ? (6)鑒證咨詢服務(wù)(6%) 包括認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù) 如:技術(shù)咨詢、會計稅務(wù)法律鑒證、工程監(jiān)理、資產(chǎn)評估、環(huán)境評估、房地產(chǎn)土地評估、建筑圖紙審核、醫(yī)療事故鑒定等 ? (7)廣播影視服務(wù)(6%) 包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)、播映(含放映) 服務(wù) ? (8)商務(wù)輔助服務(wù)(6%) 包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀代理服務(wù)、人力資源服務(wù)(如勞務(wù)派遣)、安全保護服務(wù)(例如武裝守護押運服務(wù))。 如:金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、婚姻中介、代理記賬、翻譯、拍賣、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入等。 ? (9)其他(6%) 如:納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入;納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù) ? 7.生活服務(wù)(6項)(6%) (1)文化體育服務(wù) 文藝表演、提供游覽場所等。 【提示】如納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入 ? (2)教育醫(yī)療服務(wù) 教育服務(wù),是指提供學(xué)歷教育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)的業(yè)務(wù)活動 ? (3)旅游娛樂服務(wù) 旅游:指根據(jù)旅游者的要求 ,組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù) ? (4)餐飲住宿服務(wù) 【提示】納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅 ? (5)居民日常服務(wù) 包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、護理、美容美發(fā)、按摩、桑拿、沐浴、洗染、攝影擴印等服務(wù)。 ? (6)其他 如:納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)
84785000
2020 11/03 17:27
老師,有的題里都沒有銷售額占比情況怎么辦
秀秀老師
2020 11/03 17:29
沒有就默認符合條件。因為這屬于它的主業(yè),這個企業(yè)要是兼營別的肯定會告訴的
84785000
2020 11/03 17:31
謝謝老師
秀秀老師
2020 11/03 17:32
不客氣很高興能夠幫助到你
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~