免費(fèi)問答

3. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，其2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)化工原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.3萬元； （2）將化工原料驗(yàn)收后運(yùn)往A公司（增值稅一般納稅人），委托其加工成香水精，支付加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)1.8萬元（不含增值稅），當(dāng)月收回香水精； （3）將加工收回的香水精80%投入生產(chǎn)香水，本月對(duì)外銷售香水，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元。 （4）將自產(chǎn)的新型化妝品一批贈(zèng)送給客戶試用，成本為10 000元，該批化妝品無同類產(chǎn)品售價(jià)。 已知：化妝品消費(fèi)稅稅率15%，成本利潤(rùn)率5%。要求計(jì)算： （1）委托加工香水精應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 （2）對(duì)外銷售香水應(yīng)納消費(fèi)稅 （3）贈(zèng)送客戶化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅 （4）當(dāng)期允許扣除的委托加工收回香水的已納消費(fèi)稅 （5）當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅