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問(wèn)題已解決
總包方將本地工程的水電工程分包給其他公司，總包是一般納稅人，項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅，可以使用差額征稅嗎
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，可以差額扣除分包部分的金額。
2020 11/17 18:38
84784985 
2020 11/17 18:39
就是我們繳納增值稅和附加稅時(shí)，應(yīng)稅收入可以減去分包方提供的發(fā)票金額是嘛
張艷老師 
2020 11/17 18:41
是的，可以的，計(jì)算增值稅時(shí)，是可以差額減除分包金額的。
84784985
2020 11/17 18:42
那附加稅和企業(yè)所得稅也可以嘛，收到發(fā)票和繳稅的時(shí)候分錄應(yīng)該怎么做呢
張艷老師
2020 11/17 18:43
收到分別發(fā)票是
借 工程施工-合同成本-分包工程
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（扣除）
貸 銀行存款
您公司繳納增值稅時(shí)，做
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（繳納）
貸 銀行存款
84784985
2020 11/17 18:46
項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅，收到發(fā)票時(shí)，這個(gè)稅款應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目，
張艷老師
2020 11/17 18:55
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（扣除）科目
84784985
2020 11/17 18:56
那附加稅和企業(yè)所得稅也是差額征收嗎
張艷老師
2020 11/17 19:03
是的，附加稅按實(shí)際繳納增值稅計(jì)算。
企業(yè)所得稅上取得的分包金額是作為成本核算的。
84784985
2020 11/17 19:05
比如我們分包了50萬(wàn)，業(yè)主那邊需要提供100萬(wàn)發(fā)票，那我們是開100萬(wàn)給業(yè)主，還是扣掉50萬(wàn)，只開50萬(wàn)
張艷老師
2020 11/17 19:23
是的，是這樣理解的。
84784985
2020 11/17 19:25
我們總包需要需提供給業(yè)主100萬(wàn)，不管分包給別人多少，我們就是要提供100萬(wàn)給業(yè)主對(duì)吧，和分包金額無(wú)關(guān)，這么理解對(duì)嗎
張艷老師
2020 11/17 19:41
是的，是這樣理解的。
84784985
2020 11/17 19:41
好的，謝謝老師
張艷老師
2020 11/17 19:52
您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利。
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