45.信達(dá)空調(diào)廠系增值稅一般納稅人,2019年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日,購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元,增值稅額為13 000元,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4 000元,增值稅額為360元。 (2)10日,銷售A型號(hào)空調(diào)30臺(tái),開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為150 000元,增值稅19500元。 (3)28日,將自產(chǎn)的B型號(hào)洗衣機(jī)20臺(tái)贈(zèng)送給其他單位,已知本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,已知每臺(tái)成本4000元,成本利潤(rùn)率10%。 已知該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并已認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。 請(qǐng)計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅應(yīng)納稅額。
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請(qǐng)計(jì)算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅應(yīng)納稅額?!N項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=19500加上4000*20*(1加上10%)*13%
進(jìn)項(xiàng)稅額=13000加上360
2020 11/19 10:28
84785003
2020 11/19 11:03
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在回收時(shí)委托方和受委托方在該環(huán)節(jié)該如何繳納消費(fèi)稅
立紅老師
2020 11/19 11:15
同學(xué)您好,學(xué)堂有規(guī)定需要分別對(duì)不同的問(wèn)題,需要重新發(fā)起提問(wèn),方便老師解答,望理解。
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- 某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元,適用13%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)支付入庫(kù)材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸單據(jù)。 (3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元,適用13%稅率。 (4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元,適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具專用發(fā)票注明單價(jià)15萬(wàn)元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,適用13%稅率。 1.計(jì)算上列企業(yè)應(yīng)納增值稅額 2.作出相應(yīng)的賬務(wù)處理 3.登記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 586
- 4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)如下:(1)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額450 000元,開具的普通發(fā)票上注明金額70 200元;為A企業(yè)加工產(chǎn)品收取加工費(fèi),開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16 000元;將產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶,成本40 000元,同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格56 000元;將外購(gòu)原材料10 000元作為福利分給員工。(2)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額160 000元,稅額20 800;支付運(yùn)費(fèi),取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明金額3 500元,稅額315元;購(gòu)進(jìn)修理用工具一套,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 8 000元,稅額1 040元;購(gòu)進(jìn)原材料,取得的普通發(fā)票上注明金額1 300元。(3)其初“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”借方余額12 000元。(4)本月銷售給外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品已預(yù)繳增值稅13 000元。(5)該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算,增值稅稅率為13%。增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證,原材料均已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)通過(guò)銀行存款收付。 124
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2020年9月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)5日,購(gòu)人原材料-批并驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元;另支付材料運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。(2)13日,上月購(gòu)進(jìn)的一-批庫(kù)存原材料因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì),全部毀損無(wú)法使用。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元(之前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元(取得時(shí)已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月已抵扣)。(3)21日,銷售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250萬(wàn)元,增值稅稅額為32.5萬(wàn)元。該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。 3755
- 【例3-1】2×20年3月10日,甲公司購(gòu)入需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300 000元,增值稅稅額為39 000元。 當(dāng)日,設(shè)備運(yùn)抵甲公司并開始安裝。為安裝設(shè)備,領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值50 000元,該批材料購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6 500元;以銀行存款支付安裝費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的安裝費(fèi)為40 000元,增值稅稅額為3 600元。 分錄對(duì)嗎? 105
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