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甲公司2019年1月1日售出1000件商品，單位價(jià)格500元，單位成本400元，增值稅發(fā)票已開(kāi)出。協(xié)議約定6月30日前有權(quán)退貨。購(gòu)貨方于2月1日付款。甲公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為20%。假定銷(xiāo)售退回實(shí)際發(fā)生時(shí)可沖減增值稅額。 要求：做甲公司相關(guān)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)分錄。

84785029| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/25 14:46
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，退貨率20%，對(duì)應(yīng)收入500*20%*1000=100000，對(duì)應(yīng)增值稅13000；對(duì)應(yīng)成本80000 借：應(yīng)收賬款 452000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）52000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320000 貸：庫(kù)存商品320000 借：應(yīng)收退貨成本 80000 借：應(yīng)收賬款113000 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13000 ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債100000
2020 11/25 14:51
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