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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，該企業(yè)2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為286萬元，12月發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)資料如下： (1)以銀行存款支付上月的應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅6萬元和個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元，實(shí)發(fā)工資250萬元。 (2)分配本月貨幣性職工薪酬300萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中，直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員210萬元，車間管理人員30萬元，企業(yè)行政管理人員40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員20萬元，該職工薪酬將于下月初支付。 (3)外購(gòu)200桶食用油作為本月生產(chǎn)車間工人的福利補(bǔ)貼并已發(fā)放。每桶食用油買價(jià)113元，其中含增值稅13元，款項(xiàng)以銀行存款支付。
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1、借應(yīng)付職工薪酬 286
? ? 貸：銀行存款250
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 6
? ? ?其他應(yīng)付款-社保 30
2、借：生產(chǎn)成本 210
? ?制造費(fèi)用 30
? 管理費(fèi)用40
?銷售費(fèi)用 20
貸:應(yīng)付職工薪酬 300
3、借：生產(chǎn)成本 113
? ? 貸:庫存商品100
? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13
2020 12/07 08:56
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