問題已解決
月末工程施工相關(guān)科目的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)處理
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速問速答1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
2020 12/14 11:15
84784976
2020 12/14 11:23
合同毛利是過度科目嗎?期末有無余額
樸老師
2020 12/14 11:33
恩,這個是無余額的
84784976
2020 12/14 11:36
上面的分錄里面只有借方有,轉(zhuǎn)到貸方的分錄是什么時候發(fā)生的?
樸老師
2020 12/14 11:45
可以在貸方,工程施工-合同毛利在貸方就相當(dāng)于是虧損了,
84784976
2020 12/14 11:47
我的意思是不論在借方還是貸方,怎么能讓期末余額為0
樸老師
2020 12/14 11:53
就是結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
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