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老師你好，建筑業(yè)預繳增值稅時間是收到甲方款項的當月嘛？
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您好，建筑服務預繳增值稅的預繳時間為：
1.采取預收款方式提供建筑服務的應在收到預收款時預繳增值稅；
2.采取非預收款方式提供建筑服務預繳增值稅的時間：
1）提供建筑服務過程中或者完成后收到款項；
2）簽訂書面合同約定付款日期的，為書面合同確定的付款日期；
3）未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
3.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
2020 12/29 14:46
84785041 
2020 12/29 14:53
1、我們有市外的項目，市外的項目是不是按照2%預繳增值稅呀？那是收到款項或者提供發(fā)票的當月就要上交稅款嗎？2、本市內的項目是按照什么繳納增值稅的呢？
椰子老師 
2020 12/29 15:01
1、您好，您是一般納稅人的話，是按照2%預繳增值稅。收到款項或者提供發(fā)票的當月就要上交稅款。
2、市內的項目在機構所在地預繳增值稅。
84785041
2020 12/29 15:05
1、那收到甲方款項時，例如100萬，那么借：銀行存款 100萬 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 ，這個應交增值稅是多少呢，預繳的2%還是9%呢？ 2、市內項目也是預繳增值稅嘛，當月預繳嘛，預繳2個點嗎也是？
椰子老師
2020 12/29 15:15
1、預繳的2%。2、市內項目預繳也是2%。您可以設置一個應交稅費-預繳增值稅的科目。
84785041
2020 12/29 15:19
收到錢是這樣做賬嘛？借：銀行存款 100萬 貸：主營業(yè)務收入 98.04萬 應交稅費-應交增值稅-預繳增值稅 1.96萬 這樣嘛？
椰子老師
2020 12/29 15:21
預繳增值稅的金額應該=100/（1+9%）*2%=1.83萬，您的分錄沒有問題。
84785041
2020 12/29 15:28
可是建筑業(yè)不是9%的稅率嘛？除了預繳的那剩下的7%什么時候繳納呢？
椰子老師
2020 12/29 15:35
您好，待工程完工后在機構所在地申報繳納剩下的稅款，具體的公式為：收入/（1+9%）*9%-已預交稅款
84785041
2020 12/29 15:41
您是說該項目所有的工程都完工后申報剩下的稅款嘛？那要不要計提呀這部分剩下沒繳納的？不是說進項稅也可以抵扣未繳納的銷項稅嘛？
椰子老師
2020 12/29 16:04
1、預繳時納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。但是，最后完工時，可以所有項目完工統(tǒng)一計算申報稅金
2、增值稅專用發(fā)票可以從進項稅額中扣除。
3、可以暫時不計提剩下未繳納的部分，這個看您的做賬習慣以及公司需求來。
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