免費(fèi)問(wèn)答

某公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷(xiāo)售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入150萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1450萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用430萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元； （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬(wàn)元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出22萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金75萬(wàn)元；直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為80萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：