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你好，根據(jù)2016年3月23日,財(cái)政部、國稅總局頒布的《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))相關(guān)規(guī)定,增值稅的計(jì)稅方法有兩種,包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法,稅率分別是9%和3%,一般計(jì)稅方法進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,簡易計(jì)稅方法進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程.增值稅計(jì)算應(yīng)視不同情形而定. 乙方是一般納稅人,適用一般計(jì)稅方法,增值稅稅率是9%,銷項(xiàng)稅額為總價(jià)款÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率.此外,乙方采購的石材可以按規(guī)定抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額. 乙方是一般納稅人,適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)及相關(guān)規(guī)定,一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.甲供工程,指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程.簡易方法增值稅征收率是3%,應(yīng)繳納增值稅為總價(jià)款÷(1+3%)×3%.此外,乙方采購的石材不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額. 乙方是小規(guī)模納稅人.增值稅征收率是3%,稅務(wù)處理同情形2. 其實(shí)根據(jù)《企業(yè)所得稅扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用只要是真實(shí)的，并取得了合法有效憑證就可以稅前扣除。這里合法有效憑證不是僅指發(fā)票，在這種情況下，施工企業(yè)取得的工程決算報(bào)告和建設(shè)方提供的購買材料的發(fā)票清單也應(yīng)視為合法有效憑證，況且是真實(shí)發(fā)生的。為了避免與有些稅務(wù)機(jī)關(guān)不必要的爭(zhēng)議，一些是增值稅一般納稅人的建設(shè)單位，在購買材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，并申報(bào)抵扣，隨后按原價(jià)開增值稅專用發(fā)票給施工方，這些沒有差額也不要繳納增值稅。但在實(shí)務(wù)中，大多數(shù)單位并不愿意按這種方式進(jìn)行處理。