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你好：可以借鑒一下哦 　1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）中的“A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》”及“填報(bào)說(shuō)明”。 　　2.填報(bào)原則： 　　（1）自該固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。 　　稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。 　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng)，但是涉及減免稅核算事項(xiàng)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。 　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊不一致的，當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)增（相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)一并調(diào)整），但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表；當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時(shí)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減，同時(shí)需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。 　?。?）自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報(bào)本表。 　　固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 　?。?）本表第5列僅填報(bào)納稅調(diào)減金額，不得填報(bào)負(fù)數(shù)。 　?。?）以前年度開(kāi)始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。 ? 　　案例一： 　　居民企業(yè)A公司（查賬征收）2018年3月購(gòu)入一臺(tái)電子設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，價(jià)值36萬(wàn)元，該設(shè)備符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）的規(guī)定，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該設(shè)備在會(huì)計(jì)上采用直線法進(jìn)行折舊，預(yù)計(jì)使用年限為3年（稅法規(guī)定的最低折舊年限為3年），凈殘值為0。（假設(shè)A公司2018年度無(wú)其他加速折舊事項(xiàng)） 　　A公司2018年二季度、三季度預(yù)繳申報(bào)分別應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》？ 行次項(xiàng)目資產(chǎn)原值本年累計(jì)折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3） 2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 3（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 4二、固定資產(chǎn)一次性扣除36萬(wàn)1萬(wàn)1萬(wàn)36萬(wàn)35萬(wàn)35萬(wàn)5合計(jì)（1+4）36萬(wàn)1萬(wàn)1萬(wàn)36萬(wàn)35萬(wàn)35萬(wàn) 　　A公司2018年二季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，對(duì)享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)，所屬期預(yù)繳申報(bào)時(shí)，會(huì)計(jì)折舊額按首月折舊額填報(bào)，不按“0”填報(bào)。 　　A公司2018年三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 ? 　　案例二： 　　居民企業(yè)B公司（查賬征收）為汽車(chē)制造企業(yè)，2015年4月購(gòu)入一生產(chǎn)工具作為固定資產(chǎn)管理，價(jià)值360萬(wàn)元。該工具會(huì)計(jì)上采用直線法進(jìn)行折舊，預(yù)計(jì)使用年限為3年（稅法規(guī)定的最低折舊年限為5年），凈殘值為0。稅收上采用縮短折舊年限加速折舊，折舊年限縮短為3年。（假設(shè)B公司2018年度無(wú)其他加速折舊事項(xiàng)） 　　B公司2018年二季度預(yù)繳申報(bào)應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》？ 行次項(xiàng)目資產(chǎn)原值本年累計(jì)折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3）360萬(wàn)40萬(wàn)24萬(wàn)40萬(wàn)016萬(wàn)2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊360萬(wàn)40萬(wàn)24萬(wàn)40萬(wàn)016萬(wàn)3（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 4二、固定資產(chǎn)一次性扣除 5合計(jì)（1+4）360萬(wàn)40萬(wàn)24萬(wàn)40萬(wàn)016萬(wàn) 　　以前年度開(kāi)始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。 　　每月折舊金額360÷36=10萬(wàn)， 2015年4月購(gòu)入的固定資產(chǎn)， 5月起計(jì)提折舊，至2017年12月已計(jì)提了32個(gè)月。2018年1-4月合計(jì)計(jì)提折舊40萬(wàn)元。 　　固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 　　每月折舊金額360÷60=6萬(wàn)， 2018年1-4月合計(jì)計(jì)提折舊24萬(wàn)元。 ? 　　案例三： 　　承接案例二，其他條件不變，如果B公司對(duì)該工具預(yù)計(jì)使用年限為6年（凈殘值為0）。B公司2018年二季度預(yù)繳申報(bào)應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》？ 行次項(xiàng)目資產(chǎn)原值本年累計(jì)折舊（扣除）金額賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3）360萬(wàn)20萬(wàn)24萬(wàn)40萬(wàn)20萬(wàn)16萬(wàn)2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊360萬(wàn)20萬(wàn)24萬(wàn)40萬(wàn)20萬(wàn)16萬(wàn)3（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 4二、固定資產(chǎn)一次性扣除 5合計(jì)（1+4）360萬(wàn)20萬(wàn)24萬(wàn)40萬(wàn)20萬(wàn)16萬(wàn) 　　每月折舊金額：360÷72=5萬(wàn)； 2018年1-4月合計(jì)計(jì)提折舊20萬(wàn)元。