1.?某無(wú)線電廠為一般納稅人,增值稅稅率為 13%,2019年 10月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下∶ (1)銷售收錄機(jī)一批給本市百貨大樓,其不含稅價(jià)為 40萬(wàn)元,按不含稅價(jià)15%給予折扣,開(kāi)在一張專用發(fā)票上,注明的銷售額為34萬(wàn)元,稅額4.42萬(wàn)元;銷售給某市電器商場(chǎng)(一般納稅人)音響設(shè)備 10 套,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,單價(jià) 1.2 萬(wàn)元/套(不含稅)。 (2)購(gòu)入電子元器件一批,取得增值稅專用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)金額30萬(wàn)元,注明增值稅額3.9萬(wàn)元;購(gòu)入基建用木材一批,取得增值稅專用發(fā)票,購(gòu)進(jìn)金額2.6萬(wàn)元,注明增值稅額0.338萬(wàn)元。 假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣,要求∶(1)計(jì)算該廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。
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(1)計(jì)算該廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=40萬(wàn)*(1-15%)*13%+10*1.2萬(wàn)*13%
(2)計(jì)算該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9萬(wàn)+0.338萬(wàn)
(3)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=40萬(wàn)*(1-15%)*13%+10*1.2萬(wàn)*13%—(3.9萬(wàn)+0.338萬(wàn))
2021 01/11 08:22
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