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實(shí)務(wù)
問題已解決
思考題】假設(shè)企業(yè)歷年所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素。該企業(yè)2×18年末產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬元，預(yù)計(jì)將在3年后一次全部轉(zhuǎn)回，可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵減該可抵扣暫時性差異；2×19年未實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額。至2×19年末，企業(yè)預(yù)計(jì)這部分暫時性差異轉(zhuǎn)回期間將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為150萬元。2×19年末應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？
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3年后資產(chǎn)轉(zhuǎn)回
2019年不轉(zhuǎn)回處理的
2021 01/26 21:22
84784959 
2021 01/26 22:16
題目告訴 ：至2×19年末，企業(yè)預(yù)計(jì)這部分暫時性差異轉(zhuǎn)回期間將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為150萬元。
2×19年末應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？這個應(yīng)該有數(shù)據(jù)啊
陳詩晗老師 
2021 01/26 22:23
你這里200萬，
可以產(chǎn)生足夠抵扣，確認(rèn)遞延所得稅200×25%
19年如果抵扣，轉(zhuǎn)回150×25%
84784959
2021 01/26 22:41
這是答案 什么意思啊 沒有看懂 2×18年末遞延所得稅資產(chǎn)借方余額：200×25%＝50（萬元）。2×19年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額：50×25%＝12.5（萬元）。2×19年末遞延所得稅資產(chǎn)借方余額：150×25%＝37.5（萬元）。
84784959
2021 01/26 22:43
2×20年末預(yù)計(jì)這部分暫時性差異轉(zhuǎn)回期間將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為1 150萬元。則2×20年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額是多少？ 這個又怎么做呢 和上面的題是一起的
陳詩晗老師
2021 01/26 22:47
你這里是這個意思，就之前確認(rèn)了200萬的遞延所得稅資產(chǎn)，但是可以抵扣的，只能抵扣150萬，所以另外的50萬做一個轉(zhuǎn)回處理。
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