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實(shí)務(wù)
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某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年1月1日企業(yè)適用的所得稅稅率變?yōu)?5%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生變化，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，假定未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為
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您好，遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額＝（33/33%＋30）×25%＝32.5萬元。因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量。
2023 06/02 20:31
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