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問題已解決
客戶消費(fèi)了1.13萬元購買了商品，商品成本是5000元，獲得1千的積分，一個(gè)積分相當(dāng)于一元 借 銀行存款 11300 貸 主營業(yè)務(wù)收入 10000*（10000/11000） 貸 合同負(fù)債 10000*（1000/11000） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300 借 主營業(yè)務(wù)成本 5000 貸 庫存商品 5000 對嗎？
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你好，同學(xué)，處理沒問題的
2021 02/18 14:42
84785043 
2021 02/18 14:50
老師，按照10000-5000，來繳納所得稅嗎？同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 10000*（1000/11000）*25%，對嗎？
陳詩晗老師 
2021 02/18 15:07
1，對的
2，對的
理解正確的
84785043
2021 02/18 15:09
客戶拿1000積分購買商品的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄是：
借 合同負(fù)債 1000
貸 主營業(yè)務(wù)收入 1000/1.13
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000*0.13/1.13
借 主營業(yè)務(wù)成本 500
貸 庫存商品 500
對嗎？
陳詩晗老師
2021 02/18 15:10
不再確認(rèn)增值稅了
你這里
陳詩晗老師
2021 02/18 15:11
增值稅在之前已經(jīng)確認(rèn)過了
84785043
2021 02/18 15:12
借 合同負(fù)債 1000
貸 主營業(yè)務(wù)收入 1000
借 主營業(yè)務(wù)成本 500
貸 庫存商品 500
對嗎？
陳詩晗老師
2021 02/18 15:13
對的，現(xiàn)在正確了，同學(xué)
84785043
2021 02/18 15:13
借 合同負(fù)債 10000*（1000/11000）
貸 主營業(yè)務(wù)收入 10000*（1000/11000）
借 主營業(yè)務(wù)成本 500
貸 庫存商品 500
還是這個(gè)才對？
陳詩晗老師
2021 02/18 15:15
這個(gè)是對的，你這里，前面那個(gè)金額不對
84785043
2021 02/18 15:20
老師，之前確認(rèn)的遞延資產(chǎn)10000*（1000/11000）*25%，對嗎？
84785043
2021 02/18 15:22
之后使用積分的時(shí)候的新增的凈利潤1000*（1000/11000）-500，也要交所得稅嗎？
84785043
2021 02/18 15:23
之前確認(rèn)的遞延資產(chǎn)用來沖減后來新增的應(yīng)交稅費(fèi)：
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 10000*（1000/11000）*25%
貸 遞延所得稅資產(chǎn) 10000*（1000/11000）*25%
對嗎？
陳詩晗老師
2021 02/18 15:28
不繳納了，后面沖減遞延所得稅資產(chǎn)即可
陳詩晗老師
2021 02/18 15:28
對的，你后面處理可以的
84785043
2021 02/18 15:30
老師，那使用積分購買商品的時(shí)候，是不是不能再開專票了，普票好像也不能再開了？
陳詩晗老師
2021 02/18 15:34
對的，這里包含了1萬里面了的
84785043
2021 02/18 15:36
老師，可是積分購買的那個(gè)500元的商品，我應(yīng)該還能再稅前扣除，可是沒法開票，我拿什么作為稅前扣除的憑證呀？
陳詩晗老師
2021 02/18 15:39
你也是1萬扣除的，相當(dāng)于1萬購買的2部分
84785043
2021 02/18 15:40
可是當(dāng)時(shí)一萬的那個(gè)發(fā)票沒有包括進(jìn)500的這個(gè)商品，因?yàn)橐蛻羰褂梅e分購買商品后，才能知道具體是用積分換的哪個(gè)商品吧
陳詩晗老師
2021 02/18 17:23
對的，開始并不清楚具體商品
84785043
2021 02/18 17:24
積分購買的那個(gè)500元的商品，我應(yīng)該還能再稅前扣除對吧？
陳詩晗老師
2021 02/18 17:24
如果開始沒體現(xiàn)，就可以的
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