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問題已解決
（請孺子牛老師回答）麻煩詳細講一下，想了好久實在不懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
負債的賬面價值是110.3，也就是會計上確認了費用，但是稅法不允許當期扣除，而是實際發(fā)生時扣除，所以未來實際發(fā)生費用，允許稅前扣除的金額是110.3，所以計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=110.3-110.3=0，負債賬面價值大于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。你可以根據(jù)本期交稅納稅調(diào)增，因為稅法不允許稅前扣除，所以納稅調(diào)增，納稅調(diào)增就是本期交了稅，以后可以抵扣，屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)來理解。
2021 02/22 08:04
84784975 
2021 02/22 11:11
那網(wǎng)課老師講的這個不對嗎
84784975
2021 02/22 11:12
我想知道預計負債實際發(fā)生時，賬面價值和計稅基礎該怎么填
孺子牛老師 
2021 02/22 11:17
網(wǎng)課老師的思路是對的，只是我感覺那樣反而復雜了，本來根據(jù)賬面和計稅基礎算就可以，引入收入和費用，概念多了，更復雜。
預計負債，比如確認是賬面是100，以后實際發(fā)生可以稅前扣除，則計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除額金額=100-100=0，以后不可以稅前扣除（比如擔保支出），計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除額金額=100-0=0，擔保支出，未來可以稅前扣除金額為0，也就是擔保支出，未來不可以稅前扣除。
84784975
2021 02/22 11:25
那預計負債實際發(fā)生時的賬面價值和計稅基礎是多少
孺子牛老師
2021 02/22 11:30
實際發(fā)生，你看發(fā)生多少，比如原來是100，發(fā)生了20，則賬面是100-20=80，計稅基礎=賬面-未來可以稅前扣除金額=80-80=0，如果稅法不允許扣除，則賬面=80，計稅基礎=賬面-未來稅前可以扣除金額=80-0=80
84784975
2021 02/22 11:34
那負債的計稅基礎，那這樣算無論有沒有實際發(fā)生都是0？
孺子牛老師
2021 02/22 11:36
不是呀，允許實際發(fā)生扣除，則計稅基礎是0，不允許實際發(fā)生時扣除，則計稅基礎=賬面價值，你再看看
實際發(fā)生，你看發(fā)生多少，比如原來是100，發(fā)生了20，則賬面是100-20=80，計稅基礎=賬面-未來可以稅前扣除金額=80-80=0，（允許實際發(fā)生時扣除的情況）
如果稅法不允許實際發(fā)生時稅前扣除，則賬面=80，計稅基礎=賬面-未來稅前可以扣除金額=80-0=80=賬面
84784975
2021 02/22 11:39
可是您看這是**中，也說估計時計稅基礎是0，網(wǎng)課也講的是0
孺子牛老師
2021 02/22 11:57
預計負債，通常是可以稅前扣除的，所以一般都是計稅基礎是0，我想給你說全一些，因為擔保支出，不允許稅前扣除，所以賬面等于計稅基礎。題目是通常的情況，不是擔保的預計負債，所以計稅基礎是0。
84784975
2021 02/22 12:01
我不理解的是為什么預計負債在估計時和發(fā)生時都是0（不考慮擔保）
84784975
2021 02/22 12:01
計稅基礎都是0
孺子牛老師
2021 02/22 12:08
因為都是未來實際發(fā)生時可以扣除，所以確認多少，未來都是可以稅前扣除，這樣計稅基礎=賬面-未來可以稅前扣除額，未來可以稅前扣除額，實際是等于賬面價值，所以無論賬面是多少，都是計稅基礎是0。
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