問(wèn)題已解決

老師，您好！建筑公司是一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，收到分包商開具普通發(fā)票10萬(wàn)元給公司，增值稅是1%的普票，帳務(wù)如何處理。問(wèn)題一：當(dāng)收到發(fā)票未付款如何做帳？問(wèn)題二：月末確認(rèn)成本10萬(wàn)元（含稅價(jià)）還99009.90元（不含稅價(jià)）？ 分錄是以下那樣做對(duì)嗎？ 收到分包普票時(shí)： 借：工程施工-合同成本-分包款99009.90 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 990.1 （1%） 貸：應(yīng)付賬款-分包款-某某公司 100000 月末確認(rèn)成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-確認(rèn)成本 99009.90 貸：工程施工-合同成本-分包款99009.90 注：此業(yè)務(wù)申報(bào)繳稅時(shí)選擇差額征收方式。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/02 10:05
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1，借，工程施工～合同成本 應(yīng)交稅費(fèi) 貸，應(yīng)付賬款 2，99009.90 3，可以的分錄
2021 03/02 10:43
84785036
2021 03/02 10:50
差額征稅扣除稅額3%，但因?yàn)閮?yōu)惠開了1%，這樣的話應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅科目會(huì)有余額
84785036
2021 03/02 10:52
差額征稅扣除分包全部?jī)r(jià)款后余額計(jì)稅3%，但因?yàn)閮?yōu)惠開了1%，這樣的話應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅科目會(huì)有余額
84785036
2021 03/02 10:53
老師您寫分錄詳細(xì)點(diǎn)可以嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 03/02 11:57
你這個(gè)因?yàn)榈?%的這個(gè)余額，你最后是轉(zhuǎn)到其他收益，這個(gè)不是在發(fā)生的時(shí)候做的，是在期末的時(shí)候處理的這一個(gè)分錄，因?yàn)檫@個(gè)是屬于稅收優(yōu)惠。
84785036
2021 03/03 06:26
老師，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，當(dāng)收到分包方開具普票1%的，可以按3%來(lái)入帳嗎？因?yàn)樯陥?bào)增值稅時(shí)需要扣除分包部分10萬(wàn)元
陳詩(shī)晗老師
2021 03/03 09:09
什么意思，你這里3%是你的稅率，不管你分包開多少給你的
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