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老師，關(guān)于這個題目境外所得稅抵免的計算，分過不分項和不分國不分項分別如何計算 不會算不分國不分項的老師不要接這個題目，謝謝
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同學(xué)，你好?？蓞⒖枷?，
在A國的已納稅額=600×20%=120（萬元），在B國的已納稅額=400×30%=120（萬元）。采用分國不分項計算抵免，A國的抵免限額=600×25%=150（萬元）＞120萬元，需在我國補稅=150-20=30（萬元）；B國的抵免限額=400×25%=100（萬元）＜120萬元，不需在我國補稅；采用分國不分項計算抵免，境外所得需要在我國繳納30萬元企業(yè)所得稅。
采用不分國不分項計算抵免，AB兩國合計抵免限額=（600+400）×25%=250（萬元）＞240萬元（120+120），需要在我國補稅=250-240=10（萬元）。
2021 03/02 12:42
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