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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表的抵銷分錄和調(diào)整分錄
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答1、將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定:存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值)
借:庫(kù)存商品等
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)收賬款
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
資本公積
2、存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收賬款
預(yù)計(jì)負(fù)債/管理費(fèi)用
貸:存貨
資產(chǎn)減值損失
營(yíng)業(yè)外支出
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
借:遞延所得稅負(fù)債
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費(fèi)用
2021 03/07 09:01
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