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合并報表的抵銷分錄如何編制
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速問速答1、將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值(假定:存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計負(fù)債評估公允價值大于賬面價值應(yīng)收賬款評估公允價值小于賬面價值)
借:庫存商品等
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)收賬款
預(yù)計負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
資本公積
2、存貨已經(jīng)全部對外銷售、應(yīng)收賬款按照評估減值的金額收回、預(yù)計負(fù)債實際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收賬款
預(yù)計負(fù)債/管理費(fèi)用
貸:存貨
資產(chǎn)減值損失
營業(yè)外支出
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
借:遞延所得稅負(fù)債
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費(fèi)用
2021 03/08 10:33
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