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做為一個(gè)管理者在看報(bào)表之前首先需要得找出一些關(guān)鍵的問題作為交易者最好帶著問題在財(cái)報(bào)里找答案。財(cái)務(wù)報(bào)表上哪些指標(biāo)能看出企業(yè)經(jīng)營是否正常如果報(bào)表應(yīng)該是真實(shí)度比較高的那么可以通過 36項(xiàng)關(guān)鍵問題點(diǎn)去展開分析： 1。企業(yè)銷售業(yè)績是反映還款能力的真實(shí)寫照基于此銀行首當(dāng)其沖會(huì)將目光鎖定在企業(yè)三年來的銷售收入上與此同時(shí)可以看出企業(yè)的銷售收入情況是愈加漸入佳境還是陷入窘境。一般來說主營業(yè)務(wù)收入增長率大于8%說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期如果該比率不足5%說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。 2。企業(yè)近三年的利潤總額和銷售利潤分別是多少?三年來這些數(shù)據(jù)的變化情況反映了企業(yè)怎樣的成長曲線原因幾何?是企業(yè)競爭乏力是行業(yè)不景氣還是企業(yè)具有季節(jié)性銷售模式諸如此類的種種猜測會(huì)迅速在信貸員的腦海中跳轉(zhuǎn)。 3。企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債情況如何?資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別是多少?資產(chǎn)負(fù)債率與行業(yè)總體特征是否趨同保持“步調(diào)”一致。 4。企業(yè)近三年的經(jīng)營現(xiàn)金流量是多少?凈利潤與現(xiàn)金凈流量之間的差額又是多少?若現(xiàn)金凈流量小于凈利潤那么為何企業(yè)總向外掏錢導(dǎo)致荷包扁扁。 5。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債是多少?流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債剩余的運(yùn)營資本有多少?若流動(dòng)負(fù)債處于高位是什么原因所致?是企業(yè)出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象還是顯現(xiàn)出山窮水盡的跡象。 6。企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬上有哪些應(yīng)收賬款的賬齡超過1年它們中有多少會(huì)淪為呆賬企業(yè)是否按照財(cái)務(wù)制度制定壞賬準(zhǔn)備。 7。應(yīng)收賬款的客戶群體是單一化還是零零散散、較為分散它們是否有債務(wù)違約或取消合作的可能性。 8。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度是快如飛瀑還是慢如蝸牛是否符合同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六速度越高應(yīng)收賬款平均收款期越短資金回籠的速度也就越快。資產(chǎn)流動(dòng)性既然就有了保障償債能力當(dāng)然也不會(huì)受拖累。 9。正所謂勿以“數(shù)”小而不為當(dāng)收入增長率敵不過應(yīng)收賬款增長率時(shí)銀行異樣眼光也會(huì)向企業(yè)投射過來眼神中夾雜著一絲疑惑好像在說導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因究竟是企業(yè)經(jīng)營管理不善還是市場競爭環(huán)境加劇所致。 10。查看企業(yè)庫存商品明細(xì)賬摸清其收發(fā)結(jié)存的情況及規(guī)律。 11。了解囤積在企業(yè)1年以上不易變現(xiàn)的庫存商品和半成品分別有多少。 12。產(chǎn)品售價(jià)以低于采購價(jià)出售時(shí)損失達(dá)到多少?存貨是否計(jì)提跌價(jià)損失。 13。存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快當(dāng)然越是一件好事存貨占用水平越低流動(dòng)性越強(qiáng)流動(dòng)資金能夠在企業(yè)的控制范圍內(nèi)為償債能力上了一道安全鎖。 14。存貨增長額是多少?存貨增長額與銷售收入增長額之間的關(guān)系?與固定資產(chǎn)增長額之間的關(guān)系?與利潤總額之間的關(guān)系? 15。存貨發(fā)出時(shí)企業(yè)采用了哪種計(jì)價(jià)方式?是實(shí)際成本計(jì)價(jià)法還是計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法采用后對(duì)當(dāng)期利潤和成本帶來了哪些影響。 16。存貨當(dāng)下存放在何處是場內(nèi)還是場外?存貨是否已被緩解企業(yè)的資金壓力派上用場質(zhì)押給他行或第三人。 17。查看預(yù)付賬款明細(xì)將采購價(jià)與市場價(jià)格做比較看是否合理且是否符合合同約定。 18。其他應(yīng)收賬款明細(xì)是什么?如果企業(yè)其他應(yīng)收款/流動(dòng)資產(chǎn)總額≥10%則應(yīng)審核其他應(yīng)收款。要求核實(shí)說明該企業(yè)其他應(yīng)收款的主要項(xiàng)目以證實(shí)是否存在抽逃投資、大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象同時(shí)要對(duì)其他應(yīng)收款的回收性進(jìn)行審核說明。 19。固定資產(chǎn)明細(xì)是什么?產(chǎn)權(quán)是否明晰? 20。固定資產(chǎn)是否已抵押登記給他行或第三人? 21。企業(yè)采用了怎樣的固定資產(chǎn)折舊方法?是年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法還是年數(shù)總和法?采用后對(duì)當(dāng)期利潤帶來哪些影響。 22。固定資產(chǎn)入賬依據(jù)是什么?固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際購買價(jià)值是否相符?固定資產(chǎn)評(píng)估入賬的依據(jù)是否充分?評(píng)估價(jià)值是否過高? 23。生產(chǎn)設(shè)備是具有時(shí)代感還是富有年代感?其是否具備可變現(xiàn)為王的魅力。 24。在建工程的總投資多少?已投資多少?竣工驗(yàn)收還需投資多少?在建工程投入使用對(duì)未來銷售收入、利潤、融資需求的影響?在建工程是否已抵押? 25。有禁止轉(zhuǎn)讓或補(bǔ)交土地出讓金后轉(zhuǎn)讓的要求?土地是否已抵押? 26。固定資產(chǎn)是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什么?出租價(jià)格是否合理?承租人是否同意租賃人違約時(shí)解除租賃合同或?qū)⒆饨鹄U納給銀行? 27。短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)?各銀行授信金額多少?授信余額多少?到期日?利率水平?是否逾期?五級(jí)分類?擔(dān)保方式?是否有短貸長用現(xiàn)象? 28。應(yīng)付賬款明細(xì)?應(yīng)付賬款期限是多少?一年以上應(yīng)付賬款有多少?是否已違約?是否有糾紛? 29。應(yīng)付賬款增長額是多少?是否高于往年增長額?是否高于平時(shí)增長額?是否有調(diào)整經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的嫌疑? 30。預(yù)收賬款明細(xì)?預(yù)收賬款金額與合同約定生產(chǎn)進(jìn)度是否相符?是否已開出預(yù)收賬款保函? 31。企業(yè)營業(yè)稅繳納多少?企業(yè)進(jìn)項(xiàng)增值稅多少?銷項(xiàng)增值稅多少?是否與稅單相符?與報(bào)表銷售收入是否匹配? 32。企業(yè)是否享受各種稅費(fèi)減免政策?是否享受各種補(bǔ)貼? 33。企業(yè)實(shí)收資本多少?注資方式是什么?是否抽逃? 34。企業(yè)資本公積計(jì)賬是否合理?固定資產(chǎn)評(píng)估增值是否符合市場價(jià)格? 35。企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流入量占銷售收入比是多少? 36。投資收益率是否符合同業(yè)水平?投資收益中獲得現(xiàn)金的比率是否正常?長期投資是否存在不良資產(chǎn)?