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實(shí)務(wù)
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某物流運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)月初與客戶簽訂金額為300萬元的貨物運(yùn)輸合同，月底完成全部運(yùn)輸服務(wù)，并向客戶開具增值稅專用發(fā)票 (2)當(dāng)月車輛累計(jì)汽油支出10萬元，故障維修支出5萬元，并取得增值稅抵扣憑證。 (3)為擴(kuò)大運(yùn)輸規(guī)模，新購(gòu)入運(yùn)輸車輛三輛，合計(jì)金額60萬元且已按規(guī)定取得了抵扣憑證。 (4)為駕駛員舉辦安全技能培訓(xùn)，支付某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)2萬元(5)為支援洪澇災(zāi)區(qū)，為紅十字會(huì)無償運(yùn)輸救災(zāi)物資，運(yùn)費(fèi)費(fèi)用約為10萬元。 以上價(jià)格均不含稅，公司適用稅率為9%。根據(jù)上述資料，計(jì)算該輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額
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業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是300*9%=27
2021 04/01 22:25
暖暖老師 
2021 04/01 22:25
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)時(shí)10*13%+5*13%=1.95
暖暖老師
2021 04/01 22:26
業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是10/1.13*13%=
1.15
暖暖老師
2021 04/01 22:27
業(yè)務(wù)4可以抵扣進(jìn)項(xiàng)抵賬時(shí)2*6%=0.12
暖暖老師
2021 04/01 22:27
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是0.9
暖暖老師
2021 04/01 22:27
業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是10*13%=1.3
暖暖老師
2021 04/01 22:28
，計(jì)算該輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額
27-（1.95+1.3+0.12+0.9）
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