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外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物的會計分錄和出口貨物的會計分錄怎么寫
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一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
2021 04/14 13:12
84784970
2021 04/14 13:56
進(jìn)項稅和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出兩個科目余額會越來越大,購進(jìn)商品確認(rèn)的進(jìn)項稅在出口退稅時不能抵消嗎
樸老師
2021 04/14 13:59
進(jìn)項轉(zhuǎn)出到庫存商品的
84784970
2021 04/14 14:06
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出+應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅出口退稅=應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅對嗎,為什么(四)筆會計分錄貸方:不直接沖銷應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅
樸老師
2021 04/14 14:08
進(jìn)項轉(zhuǎn)出的都是轉(zhuǎn)到庫存商品的
現(xiàn)在都是轉(zhuǎn)出到費用或者庫存商品,對應(yīng)的科目
84784970
2021 04/14 14:10
意思是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅科目余額一直掛在賬上 越來越大
樸老師
2021 04/14 14:14
進(jìn)項不能抵扣的轉(zhuǎn)出
可以抵扣的留抵
84784970
2021 04/14 14:20
進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的分錄是借:其他應(yīng)收,成本等
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 嗎
是不是這樣理解的
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅
借:成本等
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
樸老師
2021 04/14 14:23
你后面做的這個分錄都沒有了
月底結(jié)轉(zhuǎn)都是通過轉(zhuǎn)出未交增值稅
84784970
2021 04/14 14:26
如果只做這筆分錄
借:其他應(yīng)收,成本等
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
那應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額
在哪筆分錄里面反應(yīng)出它轉(zhuǎn)出了,轉(zhuǎn)出了說明本科目要減少,沒有這個科目在貸方的情況嘛
樸老師
2021 04/14 14:31
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄月末的結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄 借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費--未交增值稅
你上面做的那個分錄現(xiàn)在都不能做了
是幾年前的了
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