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老師您好，我有個(gè)疑問就是：購買新的固定資產(chǎn)價(jià)值100元，進(jìn)項(xiàng)稅13元，10年的壽命，殘值為0，第5年時(shí)計(jì)提了折舊50元，發(fā)生減值10元，所以賬面價(jià)值剩了40元，但公允價(jià)值45元，出售賣了45元，銷項(xiàng)稅45*0.13=5.85元， 我的疑問是買時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅是13元，銷項(xiàng)稅是5.85元，沒有全部抵扣，那銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅兩者差值去哪了，使用固定資產(chǎn)也把稅用了嗎？那固定資產(chǎn)計(jì)算凈損益的時(shí)候?yàn)樯恫话ǘ惸?？難道銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)的差價(jià)不是損益嗎？
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沒有全部抵扣，留著以后抵扣，而且不是同一年的業(yè)務(wù)，企業(yè)銷售產(chǎn)品會(huì)有銷項(xiàng)稅，應(yīng)該是可以抵扣的，不是說固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅只能從固定資產(chǎn)的的銷項(xiàng)稅抵扣的。增值稅是價(jià)外稅，不影響損益的。
銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的差額，以后抵扣或者現(xiàn)在交稅，不影響損益的。
2021 04/15 21:59
84785038 
2021 04/15 22:01
老師，就是說一個(gè)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)不一定是相等的，沒有這個(gè)規(guī)定是吧？
孺子牛老師 
2021 04/15 22:19
是的。沒有這個(gè)規(guī)定的。
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