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實(shí)務(wù)
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對(duì)本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進(jìn)行計(jì)息。 該債券面值600000.00元，利息調(diào)整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計(jì)息，每年年末付息，3年后到期一次還本。 公司根據(jù)對(duì)管理購入債券的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。 至本月月末，該項(xiàng)債券投資未發(fā)生預(yù)期信用減值損失。 實(shí)際利率通過利用Excel的IRR函數(shù)計(jì)算，計(jì)算結(jié)果四舍五入，保留百分位形式的小數(shù)點(diǎn)后面3位。 要求：填制10新港債攤余成本計(jì)算表（金額計(jì)算保留到分位），表格內(nèi)標(biāo)出了對(duì)應(yīng)的填空序號(hào)。
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2021 04/16 16:47
舟舟老師 
2021 04/16 17:12
借：債權(quán)投資——面值600000
——利息調(diào)整14500
貸：銀行存款614500
第一期期末
借：應(yīng)收利息30000
貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整4639.236
投資收益25360.764
借：銀行存款30000
貸：應(yīng)收利息30000
以后分錄相同，金額參考表
最后一期
借：銀行存款630000
貸：債權(quán)投資——面值600000
應(yīng)收利息30000
舟舟老師
2021 04/16 17:13
分?jǐn)偙碛?jì)算過程如下圖所示
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