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對本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進行計息。該債券面值600000.00元，票面利率5%，按年計息，于次年1月5日付息，5年后到期一次還本，實際利率為4.5%。公司根據(jù)對管理購入債券的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。至本月月末，該項債券投資未發(fā)生預(yù)期信用減值損失。
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①每年應(yīng)收利息600000*00.05=30000
②按4.5%計算30000的5年期年金現(xiàn)值及600000的5年復(fù)利現(xiàn)值=a
③a-600000=b，差額確以為持有至到期投資-利息差額
④第一年末，確認應(yīng)收利息30000；按期初資產(chǎn)賬面價值a*0.045=c1計算實際利息；按30000-c1=d1，沖期初利息差額b，b-d1=b2
⑤第二、三……年分錄如第一年，計算當(dāng)年實際利息用期初賬面價值。
2021 04/04 08:28
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