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甲公司司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。20x 7年年初“遞延所得稅負債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的)，適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定，從20 X 8年起，公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20x 7年的會計利潤為1000萬元。 要求:計算甲公司20x 7年“遞延所得稅負債”的本期發(fā)生額以及20x 7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，應(yīng)進行相應(yīng)的會計處理。
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你中間是不是還有其他題材沒有發(fā)出來呀？同學(xué)，你這里的處理思路是要把期初的那個遞延所得稅用33%的稅率換算為之前的差異，然后再用那個X1乘以現(xiàn)在25%的稅率來確定應(yīng)該有的遞延所得稅資產(chǎn)余額。
2021 04/19 22:50
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