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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
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20×7年年末“遞延所得稅負(fù)債”賬戶貸方余額為(66/0.33+300-100)*0.25=100
甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額=100-66=34
應(yīng)納稅所得額=1000-300+100=800
應(yīng)交稅=800*0.25=200
所得稅費(fèi)用=200+34=234
借，所得稅費(fèi)用234
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅200
遞延所得稅負(fù)債34
2022 04/03 15:46
小默老師 
2022 04/03 15:46
感謝同學(xué)給予評價
小默老師
2022 04/03 15:48
同學(xué)，改正一下
20×7年年末“遞延所得稅負(fù)債”賬戶貸方余額為(66/0.33+300-100)*0.25=100
甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額=100-66=34
應(yīng)納稅所得額=1000-300+100=800
應(yīng)交稅=800*0.33=264
所得稅費(fèi)用=264+34=298
借，所得稅費(fèi)用298
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅264
遞延所得稅負(fù)債34
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