免費(fèi)問答

一、納稅人購進(jìn)的貨物，用于集體福利，或者是個(gè)人消費(fèi)，你看增值稅申報(bào)表附表二（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)申報(bào)表）表樣的中間部分，此行為屬于需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。就是說不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。 二、沒有銷項(xiàng)稅額，也就不存在說抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 1、增值稅鏈條上，免稅的也是沒有銷項(xiàng)稅額就不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。只有計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，才抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 2、你看一般納稅人，一般計(jì)稅時(shí)，才存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 3、對(duì)于小規(guī)模納稅人，是按征收率進(jìn)行征稅，我們計(jì)算增值稅是應(yīng)納稅額，也是在沒有銷項(xiàng)稅額的情況下，直接是不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算出的增值稅就直接是應(yīng)納稅額了。