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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下: (1)銷售收入230萬元，銷售成本100萬元;稅金及附加20萬元; (2)投資收益共計(jì)100萬，其中50萬為國債利息收入 (3)銷售費(fèi)用60元，其中廣告費(fèi)5萬元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬元;管理費(fèi)用40萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元;企業(yè)自行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出30萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬元，其中殘疾人工資為12萬元; (5) 2019年10月購入-批安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額共計(jì)20萬元。 要求:計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。

84785005| 提問時(shí)間：2021 04/26 16:33
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是230-100-20+100-60-40-30-5=75
2021 04/26 16:53
暖暖老師
2021 04/26 16:54
國債利息免稅納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 04/26 16:54
廣告費(fèi)扣除限額是230*15%=34.50全額扣除
暖暖老師
2021 04/26 16:56
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是34.5*60%=20.7 230*.005=1.15 納稅調(diào)增34.5-1.15=33.35
暖暖老師
2021 04/26 16:56
廣告費(fèi)扣除限額是230*15%=34.50全額扣除 2021-04-26 16:54:40 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是34.5*60%=20.7 230*.005=1.15 納稅調(diào)增34.5-1.15=33.35 這兩段寫錯(cuò)了
暖暖老師
2021 04/26 16:57
廣告費(fèi)扣除限額是230*15%=34.50 納稅調(diào)增（34.5+5-34.5）=5
暖暖老師
2021 04/26 16:57
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是5.5*60%=3.3 230*.005=1.15 納稅調(diào)增5.5-1.15=4.35
暖暖老師
2021 04/26 16:58
殘疾人工資加計(jì)扣除12，納稅調(diào)減12
暖暖老師
2021 04/26 16:58
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是75-50+5+4.35-12=22.35
暖暖老師
2021 04/26 16:59
計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額22.35*25%-20*10%
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