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應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。其中納稅調(diào)整減少額，主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目。也就是說，會計利潤應(yīng)該減去以往年度的虧損后的應(yīng)納稅所得額計征所得稅。那么還會不會出現(xiàn)用當(dāng)年的凈利潤去彌補(bǔ)虧損的情況呢？
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您好，會計和稅法是兩個口徑計算，應(yīng)納稅所得額是計算應(yīng)交企業(yè)所得稅，都是企業(yè)所得稅口徑，您說的未分配利潤彌補(bǔ)，是會計口徑
2021 05/03 21:01
84785040 
2021 05/03 21:09
那會計和稅法上用來彌補(bǔ)虧損的利潤是不一樣的嗎？
小林老師 
2021 05/03 21:12
您好，會計虧損和稅法虧損不是相同金額，因為口徑不同。所以未分配利潤負(fù)數(shù)與未彌補(bǔ)虧損大概率是不同的
84785040
2021 05/03 21:14
你這么解釋我是不懂的
84785040
2021 05/03 21:14
我仍然沒搞明白利潤怎么彌補(bǔ)虧損
小林老師
2021 05/03 21:48
您好，對于企業(yè)所得稅，先將會計利潤調(diào)整為稅法利潤，若稅法利潤＞零且有未彌補(bǔ)虧損，是需要用稅法利潤減去未彌補(bǔ)虧損計算應(yīng)交企業(yè)所得稅
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