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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，本月發(fā)放上月工資 200，個(gè)稅企業(yè)代繳 5，社保個(gè)人部分企業(yè)代繳 2，那會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？還有在上個(gè)月應(yīng)該如何計(jì)提呢？
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同學(xué)你好，計(jì)提時(shí)候，借管理費(fèi)用，成本等科目200，貸應(yīng)付職工薪酬200
2021 05/12 23:02
文文文老師 
2021 05/12 23:03
本月發(fā)放時(shí)候，借應(yīng)付職工薪酬200，貸銀行存款193 ，其他應(yīng)付款-代扣代繳社保5，代扣代繳個(gè)稅2
84785008 
2021 05/12 23:15
老師，那計(jì)提個(gè)人繳納的個(gè)稅是計(jì)入費(fèi)用嗎？比如應(yīng)付職工薪酬200是成本（人工就是成本），那就是借：主營(yíng)業(yè)成本（這個(gè)部分個(gè)人需要繳納由企業(yè)代扣代繳的部分也是要計(jì)入成本是嗎）？
文文文老師
2021 05/12 23:17
是的，需要計(jì)入成本，應(yīng)該這部分交給國(guó)家的稅收，雖然是從員工工資扣出來(lái)的，沒(méi)發(fā)給員工，到實(shí)際也是公司的用工成本的。
84785008
2021 05/12 23:20
老師，但是這個(gè)代員工交的稅畢竟到時(shí)候是要從員工那里收回來(lái)的，也就相當(dāng)于企業(yè)只是代繳，如果計(jì)入成本的話那這部分不是不存在的嗎？
文文文老師
2021 05/12 23:25
同學(xué)你好，是你的成本，只是一部分發(fā)給員工了，一部分給他交稅了而已。要是你不計(jì)入成本，你計(jì)提時(shí)候，借成本198，貸應(yīng)付職工薪酬198，實(shí)際發(fā)放，借應(yīng)付職工薪酬198，貸銀行存款193，社保5，那你個(gè)稅沒(méi)體現(xiàn)呀，你實(shí)際交個(gè)稅的時(shí)候，不可能讓員工給你錢(qián)。你再去代繳吧。
84785008
2021 05/12 23:28
好的，明白了，謝謝老師。
文文文老師
2021 05/12 23:31
不客氣，祝工作順利，請(qǐng)及時(shí)為我評(píng)價(jià)，感謝
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