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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)研發(fā)費(fèi)用如何轉(zhuǎn)變到無(wú)形資產(chǎn)，相關(guān)分錄怎么寫(xiě)？且匯算要怎么填寫(xiě)
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1、如果是研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)成功，分錄是：
借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出——資本化項(xiàng)目
2、借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)）
貸：累計(jì)攤銷(xiāo)
3、匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)在“A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表”無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容
2021 05/13 20:25
84784973 
2021 05/13 20:33
老師，請(qǐng)問(wèn)，每年的研發(fā)費(fèi)用不是都期末結(jié)轉(zhuǎn)了，研發(fā)成功研發(fā)費(fèi)用在貸方，我不太理解
江老師 
2021 05/13 20:34
你說(shuō)的每年研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用，這部分是研發(fā)失敗了，進(jìn)行費(fèi)用化了。
84784973
2021 05/13 20:35
哦，原來(lái)是這樣，是不是研發(fā)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)是一年度內(nèi)必須完成才能進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)？
江老師
2021 05/13 20:36
不是，這個(gè)研發(fā)項(xiàng)目也可能是幾年完成的。就是說(shuō)研發(fā)支出一級(jí)科目，存在費(fèi)用化的，也存在資本化的。費(fèi)用化的就是計(jì)入了管理費(fèi)用，資本化的就是計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn)。
84784973
2021 05/13 20:41
那研發(fā)費(fèi)用的資本化不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，可以留賬面上的吧？
江老師
2021 05/13 20:44
研發(fā)費(fèi)用資本化就不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，就是需要等取得無(wú)形資產(chǎn)證書(shū)，才結(jié)轉(zhuǎn)
84784973
2021 05/13 20:46
江老師，還沒(méi)形成無(wú)形資產(chǎn)，那每年度的研發(fā)資本化在匯算清繳怎么填列了？
江老師
2021 05/13 20:47
這個(gè)不需要填寫(xiě)，就是在研發(fā)支出明細(xì)表中。
84784973
2021 05/13 22:12
匯算清繳時(shí)，那資本化的可以稅前扣除嗎？還是不能把它當(dāng)損益
江老師
2021 05/14 08:35
匯算清繳時(shí)，資本化的可以攤銷(xiāo)計(jì)入成本或費(fèi)用，在稅前扣除。
84784973
2021 05/14 09:20
老師，這個(gè)就不能加計(jì)扣除了吧
江老師
2021 05/14 09:52
都是可以加計(jì)扣除的。就是研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)后可以加計(jì)扣除75%
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