問(wèn)題已解決

對(duì)于甲設(shè)備,實(shí)際使用4年,但折舊只前3年計(jì)提,那殘值10%在第四年沒(méi)有,所以有損失,可以抵稅,但是這殘值10%在第三年折舊完還剩余在固定資產(chǎn)的賬面余額里啊,這部分錢在計(jì)算年金成本時(shí)沒(méi)考慮,為什么

84785017| 提問(wèn)時(shí)間:2021 05/16 22:57
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Basage老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好 在進(jìn)行項(xiàng)目決策采用現(xiàn)金流量法時(shí),只考慮未來(lái)收到的現(xiàn)金流,殘值沒(méi)處置時(shí)是收不到現(xiàn)金的,所以不予考慮。
2021 05/17 00:41
84785017
2021 05/17 11:17
那乙設(shè)備殘值流入收益要繳稅,為什么計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)不考慮
Basage老師
2021 05/17 12:41
不是不考慮。第三年末不考慮,第四年末處置時(shí)考慮。
84785017
2021 05/17 20:23
題目說(shuō)在第三年末預(yù)計(jì)有500元?dú)堉底儸F(xiàn)收入,說(shuō)明在第三年處置,那既然殘值變現(xiàn)收入是在第三年末,那繳稅也應(yīng)在第三年末啊,那計(jì)算現(xiàn)金流時(shí)就要減掉啊,為什么答案沒(méi)有
Basage老師
2021 05/17 20:34
我看答案有考慮甲方案第四年更換的抵稅收益現(xiàn)值136.6、乙設(shè)備第三年末的殘值變現(xiàn)收益現(xiàn)值376.65啊。
84785017
2021 05/17 20:44
甲設(shè)備,到第四年末沒(méi)有殘值變現(xiàn)收益,所以有損失,損失抵稅,答案里有寫到,但是乙設(shè)備,第三年末有殘值收益500,答案只是計(jì)算其現(xiàn)值,但并沒(méi)有計(jì)算這500收益繳稅的現(xiàn)金流量啊,500*0.25。
Basage老師
2021 05/26 19:36
你好,第四年處置乙時(shí),帳面殘值500,就賣了500,損益=500-500=0,屬于保本銷售,既不繳稅也不抵稅。凈流入就500元,直接折現(xiàn)即可。
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