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問(wèn)題已解決
A公司生產(chǎn)并銷(xiāo)售一電子產(chǎn)品，2014年度取得銷(xiāo)售收入30000萬(wàn)元。該公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)于當(dāng)年末售完全部產(chǎn)品并停止該產(chǎn)品生產(chǎn)。根據(jù)公司產(chǎn)品質(zhì)量保證條款規(guī)定，該產(chǎn)品售后1年內(nèi)發(fā)生正常質(zhì)量問(wèn)題，公司將免費(fèi)維修。相關(guān)數(shù)據(jù)如下表: 該產(chǎn)品2014和2015年分別發(fā)生維修費(fèi)5和40萬(wàn)元（企業(yè)所得稅率為25%）。 要求：1、計(jì)算公司2014年應(yīng)確認(rèn)的質(zhì)量保證金額 2、進(jìn)行各年度計(jì)提、使用、轉(zhuǎn)（沖）回相關(guān)會(huì)計(jì)處理（包括遞延所得稅的處理）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1確認(rèn)質(zhì)保金=30000*（8%*1%+2%*2%）=36
2 2014年
借：銷(xiāo)售費(fèi)用36 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債36 借：預(yù)計(jì)負(fù)債5 貸：銀行存款等5
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面=36-5=31，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面31-未來(lái)可以稅前抵扣的金額31=0，可抵扣31-0=31，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)31*25%=7.75
借：遞延所得稅資產(chǎn)7.75 貸：所得稅費(fèi)用7.75
2015年
借：預(yù)計(jì)負(fù)債31 銷(xiāo)售費(fèi)用40-31=9 貸：銀行存款等40
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=0-未來(lái)可以稅前抵扣的金額0=0，累計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=0*25%=0，本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)0-7.75=-7.75
借：所得稅費(fèi)用7.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn)7.75
滿意的話麻煩給個(gè)好評(píng)，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會(huì)有收獲！
2021 05/17 12:39
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