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請教一下(5)，捐贈支出為什么賬面價值和計稅基礎都是0呢，為什么不是500？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 意思是費用，不屬于資產(chǎn)和負債，不涉及納稅調(diào)整，所以在這個表上賬面和計稅基礎都是0？
2021 05/18 07:31
84785010 
2021 05/18 07:40
多余部分相當于預計負債？
84785010
2021 05/18 07:52
假如說捐贈支出是1300，超過了年度利潤總額12%（1200），那多出一百塊屬于什么項目呢，在計稅調(diào)整里屬于資產(chǎn)還是負債？
84785010
2021 05/18 07:55
好的，謝謝老師
王老師1 
2021 05/18 07:26
您好。會計上捐贈支出是費用，賬面價值是0。稅法上如果沒有超利潤總額的12%，那也是當年一次性扣除，計稅基礎也是0
王老師1
2021 05/18 07:34
會計上賬面價值是0，稅法上計稅基礎要看的，假如他當年沒有一次性扣除，有多余結(jié)轉(zhuǎn)到下年，那結(jié)轉(zhuǎn)的部分就是計稅基礎
王老師1
2021 05/18 07:41
多余部分是資產(chǎn)，因為可以在以后年度抵扣應納稅所得額，可以少交稅
王老師1
2021 05/18 07:54
您好，這樣的話賬面價值0，計稅基礎100，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
王老師1
2021 05/18 07:56
不客氣，祝學習愉快
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