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怎樣判斷調(diào)整應(yīng)交所得稅還是遞延所得稅 　?。?）存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng)，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。（比如針對資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備，針對預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等，計(jì)提減值，無論計(jì)提多少，稅法都會要求納稅調(diào)增多少，所以無論計(jì)提多少減值都會納稅調(diào)增相應(yīng)金額，因此不會影響應(yīng)交所得稅，但是需要確認(rèn)遞延所得稅。） 　　（2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。 ? （稅法允許扣除或補(bǔ)交稅金）比如未決訴訟-日后判決實(shí)際支付了調(diào)整事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異-比如計(jì)提壞賬匯算清繳日之前借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 ? ??貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 ? ??或 ? ?借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 ? ? ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅主要是遞延所得稅資產(chǎn)。?借：遞延所得稅資產(chǎn) ? ??貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用匯算清繳日之后借：遞延所得稅資產(chǎn) ? ??貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 ? ??或 ? 借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 ? ??貸：遞延所得稅負(fù)債 滿意的話麻煩給個好評，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會有收獲！