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問(wèn)題已解決
老師，這道題為啥不考慮遞延所得稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，列一下分錄就明白了
借：所得稅費(fèi)用 （210-10+20-5/25%）*25%=50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50
遞延所得稅負(fù)債增加5
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
這樣做也還是55，您看看是否能明白
2021 05/23 22:06
王老師1 
2021 05/23 22:07
遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在少交稅，以后多交稅，題目里遞延所得稅負(fù)債增加5，相當(dāng)于增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，也就是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)減20
84784972 
2021 05/23 22:08
老師我還有個(gè)問(wèn)題，當(dāng)期所得稅費(fèi)用與當(dāng)期應(yīng)交所得稅有啥區(qū)別
王老師1
2021 05/23 22:10
當(dāng)期所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)口徑的
當(dāng)期應(yīng)交所得稅是純稅法口徑的
你題目做多了就能總結(jié)出來(lái)，所得稅費(fèi)用是利潤(rùn)總額加減暫時(shí)性差異，再乘以稅率算出來(lái)的
應(yīng)交所得稅就是利潤(rùn)總額加減暫時(shí)性差異，再加減永久性差異得出的
84784972
2021 05/23 22:12
還是有點(diǎn)不清楚
84784972
2021 05/23 22:13
老師，幫我看下第2題
王老師1
2021 05/23 22:21
按照我上面所說(shuō)，先看所得稅費(fèi)用怎么算
股票投資是入其他綜合收益的，不會(huì)影響所得稅費(fèi)用
政府補(bǔ)助1600萬(wàn)是稅法當(dāng)年記收入，會(huì)計(jì)上記遞延收益，在以后年度分期入收入，所以是暫時(shí)性差異
所以沒(méi)有永久性差異，那所得稅費(fèi)用就是利潤(rùn)總額*25%
再看應(yīng)交稅費(fèi)，是純稅法口徑
股票投資不影響所得稅，不考慮
政府補(bǔ)助需納稅調(diào)增1600萬(wàn)
所以應(yīng)交所得稅（6200+1600）*25%
84784972
2021 05/23 22:33
好的，謝謝老師
王老師1
2021 05/23 22:36
不客氣，祝學(xué)習(xí)愉快
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