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甲公司為增值稅一般納稅人。 其增值稅稅率13%。2019年度發(fā)生如下業(yè)務: 甲公司以其生產的- -批應稅消費品換入乙公司的一臺設備，產品成本為380000元,已提存貨跌價準備20000元,計稅價格(等于公允價值)為400 000元。甲公司另向乙公司支付銀行存款113 000元(其中支付補價100 000元,支付增值稅差額13000元),同時為換入資產支付相關費用10 000元。乙公司設備原價為800000元,已提折舊220 000元,設備的公允價值為500000元(增值稅率13%)。 要求:根據(jù)以上業(yè)務,分別編制甲公司、乙公司的的有關會計分錄。
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同學您好，甲公司的處理為：
借：固定資產? ?510000? ? ? ? ? ? （500000+10000）
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? 65000? ?（500000*13%）
? ?貸：主營業(yè)務收入? ?400000
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 52000? （400000*13%）
? ? ? ? ? 銀行存款? ? 123000? ? ?（113000+10000）
借：主營業(yè)務成本? ? 380000
? ? ? ?存貨跌價準備? ?20000
? ?貸：庫存商品? ?400000
乙公司的賬務處理為：
借：固定資產清理? ? 580000
? ? ? ?累計折舊? ?220000
? ?貸：固定資產? ?800000
借：銀行存款? ? 113000
? ? ? ?庫存商品? ? 400000
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?52000
? ? ? ?資產處置損益? ? 80000? ? （580000-500000）
? ?貸：固定資產清理? ?580000
? ? ? ? ??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ? 65000
2021 06/01 20:31
84784969 
2021 06/01 20:37
感謝老師
小奇老師 
2021 06/01 20:39
不客氣的，祝您生活愉快
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