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2、甲公司為從事醫(yī)藥研發(fā)制造的居民企業(yè),2020 年有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000 萬元,廠房租金收入200萬元,國債利息收入50 萬元,轉(zhuǎn)讓閑置機(jī)器設(shè)備收入55萬。(2)捐贈(zèng)支出80萬元,其中通過市級(jí)人民政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 60萬元直接向某希望小學(xué)捐款20 萬元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 75 萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1800萬元。(4)2020年3月1日向民間非金融組織借款 100 萬元,2020年9月1日歸還,支付利息5萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(5)研究開發(fā)某種惡性腫瘤藥物,研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益85 萬元。(6)支付稅收滯納金8萬元,向客戶支付違約金5萬元。(7)2020年全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 1000 萬元,已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得

84785023| 提問時(shí)間:2021 06/02 14:30
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王老師1
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)從業(yè)資格
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額6200*0.5%=31,75*60%=45,調(diào)增44 廣宣費(fèi)扣除限額6200*30%=1860 利息稅前扣除100*6%/2=3,調(diào)增2 稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 06/02 14:34
王老師1
2021 06/02 14:38
捐贈(zèng)扣除限額1000*12%=120 應(yīng)交所得稅(1000-50+20+44+2-85*75%+8)*25%=240.0625
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