2、甲公司為從事醫(yī)藥研發(fā)制造的居民企業(yè),2020 年有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000 萬元,廠房租金收入200萬元,國債利息收入50 萬元,轉(zhuǎn)讓閑置機(jī)器設(shè)備收入55萬。(2)捐贈(zèng)支出80萬元,其中通過市級(jí)人民政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 60萬元直接向某希望小學(xué)捐款20 萬元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 75 萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1800萬元。(4)2020年3月1日向民間非金融組織借款 100 萬元,2020年9月1日歸還,支付利息5萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(5)研究開發(fā)某種惡性腫瘤藥物,研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益85 萬元。(6)支付稅收滯納金8萬元,向客戶支付違約金5萬元。(7)2020年全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 1000 萬元,已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得
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速問速答業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額6200*0.5%=31,75*60%=45,調(diào)增44
廣宣費(fèi)扣除限額6200*30%=1860
利息稅前扣除100*6%/2=3,調(diào)增2
稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 06/02 14:34
王老師1
2021 06/02 14:38
捐贈(zèng)扣除限額1000*12%=120
應(yīng)交所得稅(1000-50+20+44+2-85*75%+8)*25%=240.0625
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- ]某居民企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元,利潤(rùn)總額為250萬元,已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元,2020年2月安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料:(1)投資收益科目中包括轉(zhuǎn)讓國債收入25萬元(其中含國債利息收入10萬元),從境內(nèi)未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬元。(2)營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元,直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元;自然災(zāi)害凈損失30萬元。(3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬元(無法提供合理票據(jù));企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬元、研發(fā)費(fèi)50萬元。(4)2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)支付借款利息支出48萬元,該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日,借款金額530萬元,約定借款期1年,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率 3095
- 1、主營業(yè)務(wù)收入8000元,主營業(yè)務(wù)成本4800,增值稅1040萬元,銷售稅金及附加160萬元。 2、其他業(yè)務(wù)收入100萬元,其他業(yè)務(wù)成本70萬元。 3、銷售費(fèi)用800萬元,其中廣告費(fèi)用700萬元。 4、管理費(fèi)用400萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)120萬元,研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元。 5、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息50萬元,年利息10%(同期銀行貸款利率6%) 6、營業(yè)外支出80萬元,其中有行政罰款支出15萬元 7、投資收益全部為國債利息收入4萬元 計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,以及應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額 638
- 4、2020 年 2月 18日,甲公司以自有物資開始建造一棟廠房, 2020年 3月 1日甲公司從銀行借入于當(dāng)日開始計(jì)息的專門借款,并于 2020年 4月 1日使用該專門借款支付工程款,則該專門借款利息開始資本化的時(shí)點(diǎn)為( )。 2020 年 1月 1日 2020 年 4月 1日 2020 年 2月 18日 2020 年 3月 1日 這道題的資本化時(shí)間為什么不是4·1號(hào) 321
- 2. 某居民企業(yè) 2020 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (產(chǎn)品售收入 30 萬元其中子特合條件的合科用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的入為100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬元。(2)銷售成本 1600 萬元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬元,其中:廣告費(fèi) 180 萬元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬元。(6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬元。根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題: (1)該企業(yè) 2020 年納稅調(diào)整增加額。(3分)(2)該企業(yè) 2020 年納稅調(diào)整減少額。 (3分)(3)該企業(yè) 2020 年應(yīng)納企業(yè)所得稅。(4分) 1078
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