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實(shí)務(wù)
問題已解決
31日，經(jīng)計(jì)算，本月企業(yè)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58500元，發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為84500元，已交本月的增值稅為20000元，結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅（無其他相關(guān)業(yè)務(wù)）
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1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 58500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 58500
2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 84500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 84500
3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 84500-58500=26000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 26000
4.實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20000
貸:銀行存款 20000
2021 06/05 13:47
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