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問題已解決
增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)值時(shí)，假如為-5萬元，應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)處理？當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為0嗎？下年可以抵扣嗎？怎樣抵扣？比如下年本應(yīng)納增值稅額為19萬，下年是否直接扣除5萬，變成14萬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好 先說下
下年可以抵扣嗎？怎樣抵扣？比如下年本應(yīng)納增值稅額為19萬，下年是否直接扣除5萬，變成14萬？
----如果是年末是形成留底增值稅 可以明年繼續(xù)抵扣
1月的增值稅核算 本月銷項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)-之前留底
2021 06/07 12:31
來來老師 
2021 06/07 12:33
年末如有留底稅額會(huì)繼續(xù)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的借方余額體現(xiàn)，不用做任何結(jié)轉(zhuǎn)。
年末結(jié)轉(zhuǎn)例子可以參考下：
年初留底稅額為零、三級(jí)科目的余額均為零。本年銷項(xiàng)1000元，進(jìn)項(xiàng)100元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元，減免稅款是280元，繳納增值稅670元，年末沒有留底稅額。
將以上三級(jí)專欄科目余額（不包括留底稅額），轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，具體賬務(wù)處理您參考：
①借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 380
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
②借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1050
提醒：年末如有留底稅額會(huì)繼續(xù)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的借方余額體現(xiàn)，不用做任何結(jié)轉(zhuǎn)。
84784995 
2021 06/07 12:39
明白了，謝謝老師！
來來老師
2021 06/07 12:39
客氣了 祝您工作愉快
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描述你的問題，直接向老師提問
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