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借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)——年初 貸：提取盈余公積 未分配利潤(rùn)——年末

這種抵損益的分錄能幫我解釋下嗎

同學(xué)你好，這筆分錄為母公司投資收益與子公司利潤(rùn)分配相互抵銷。 合并報(bào)表工作底稿中抵消的是集團(tuán)內(nèi)部交易中未實(shí)現(xiàn)的損益或資產(chǎn)等。 比如母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，首先需要將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法。 那么母公司會(huì)根據(jù)子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益，同理，少數(shù)股東也會(huì)確認(rèn)少數(shù)股東損益。而子公司根據(jù)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，會(huì)涉及盈余公積的提取、對(duì)所有者的分配等，這些都在利潤(rùn)分配科目的借方核算（借記“利潤(rùn)分配——提取盈余公積”、借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利”）。母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于集團(tuán)內(nèi)部交易，站在集團(tuán)角度，母公司并未真正產(chǎn)生投資收益，子公司也并未真正對(duì)外進(jìn)行利潤(rùn)分配，所以需將母公司確認(rèn)的投資收益與子公司的利潤(rùn)分配項(xiàng)目進(jìn)行抵消。 因子公司進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)在利潤(rùn)分配的借方反映，所以抵消分錄中應(yīng)貸記“提取盈余公積”等。