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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，本年5月銷售鞭炮一批，不含增值稅價(jià)格為1萬(wàn)元，收入包裝物押金1130元，產(chǎn)品成本為3000元，包裝物成本為500元。鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%。進(jìn)行賬務(wù)處理 我想請(qǐng)教的是鞭炮包裝物的押金需要繳納增值稅和消費(fèi)稅嗎？書上說(shuō)的是銷售酒類以外的貨物收取的押金只有在逾期未收回時(shí)才需要繳納增值稅和消費(fèi)稅啊
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一、對(duì)于黃酒、啤酒，收到的押金，逾期后需要計(jì)算繳納增值稅。不征收消費(fèi)稅，因?yàn)辄S酒、啤酒按噸數(shù)進(jìn)行征收消費(fèi)稅
二、對(duì)于黃酒、啤酒之外的酒類，收到押金的當(dāng)月需要計(jì)算繳納增值稅及消費(fèi)稅。
三、對(duì)于鞭炮，收到的押金，逾期后征收消費(fèi)稅及增值稅。不逾期不征收。
2021 06/24 10:14
84784950 
2021 06/24 10:24
老師您看我這寫對(duì)了嗎
增:10000x13%= l300
消: 10000x15% =1500.
借:銀行存款 12430
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |0000
應(yīng)友稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[銷) 1300
其他應(yīng)付款 1130
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3000
費(fèi):庫(kù)存商品 3000
借:稅金及附加 1500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅1500
江老師 
2021 06/24 10:27
上述分錄及計(jì)算處理正確，只是掉了一個(gè)500元的包裝物的成本。因?yàn)榘b物已經(jīng)銷售出庫(kù)了。
84784950
2021 06/24 10:31
這個(gè)分錄的借貸應(yīng)該是什么
江老師
2021 06/24 10:38
借：銷售費(fèi)用——低值易耗品500
貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品500
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