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老師，這道題的預(yù)計負(fù)債轉(zhuǎn)回之后，為什么遞延所得稅資產(chǎn)不用轉(zhuǎn)回200？如果所得稅匯算清繳日期是3月31日，這里轉(zhuǎn)回了以前年度損益營業(yè)外支出，是不是也應(yīng)該反映應(yīng)交所得稅費用？
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2021 06/26 20:22
舟舟老師 
2021 06/26 20:32
預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，本質(zhì)是存在未來可抵扣的事項。
雖然預(yù)計負(fù)債已經(jīng)轉(zhuǎn)回，但是未來可抵扣的事項還是存在的，只是金額從800變成了700，所以要調(diào)回100*0.25=25的遞延所得稅資產(chǎn)
如果匯算清繳在3.31，那么該事項可以在上期稅前抵扣
除調(diào)整營業(yè)外支出外，同時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅700*0.25=175
貸：遞延所得稅資產(chǎn)100
以前年度損益調(diào)整——所得稅費用75
84785039 
2021 06/26 20:58
老師，最下面的那個分錄，貸方為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)175？
舟舟老師
2021 06/26 21:27
期末遞延所得稅資產(chǎn)總共計提了100，日后調(diào)整只調(diào)100
84785039
2021 06/26 21:54
老師，為什么這道題又是要沖掉預(yù)計負(fù)債的遞延所得稅資產(chǎn)？很混亂
舟舟老師
2021 06/26 22:12
不用想預(yù)計負(fù)債，只要考慮未來是否抵扣,關(guān)鍵點是判決在匯算清繳前還是后
比如2019年發(fā)生的未決訴訟，在2020年初判決。
1.判決在清繳前，那么該賠償應(yīng)當(dāng)作為2019年的費用，在稅前抵扣，那么未來就不用抵扣了，所以遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回
2.判決在清繳后，那么該賠償應(yīng)當(dāng)作為2020年的費用，在未來抵扣，所以遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際賠償對2019年期末差額進(jìn)行調(diào)整。
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